En la iniciativa de ingresos que fue presentada el día 08 de septiembre del año en curso para su aprobación dentro del paquete económico para 2024, en la exposición de motivos nos dice lo siguiente:
Respecto al régimen fiscal aplicable a los ingresos por intereses, cabe señalar que las tasas de interés reales que reciben los ahorradores se han recuperado notablemente debido a que la inflación ha descendido de manera significativa desde febrero de 2023, mientras que las tasas nominales permanecen en niveles altos derivado de las decisiones de política monetaria del Banco de México. Se espera que la inflación continuará desacelerándose en el cierre de este año y durante 2024, favoreciendo la estabilidad de los rendimientos reales.
En este sentido, con la información observada de valores públicos y privados en moneda nacional publicada por el Banco de México y de la inflación que reporta el Instituto Nacional de Estadística y Geografía, de conformidad con la metodología que establece el artículo 21 de esta Ley, se actualiza la tasa de retención provisional aplicable a los intereses pagados por el sistema financiero, la cual será de 1.48 por ciento en 2024.
Quedando de la siguiente forma:
Artículo 21. Durante el ejercicio fiscal de 2024 la tasa de retención anual a que se refieren los artículos 54 y 135 de la Ley del Impuesto sobre la Renta será del 1.48 por ciento. La metodología para calcular dicha tasa es la siguiente:
| Ejercicio | Tasa | Variación |
| 2020 | 1.45% | + 0.41% |
| 2021 | 0.97% | – 0.48% |
| 2022 | 0.08% | – 0.89% |
| 2023 | 0.15% | +0.07% |
| 2024 | 1.48% | + 1.33% |
Para el ejercicio de 2024, para los inversionistas se les llevara a cabo una retención mayor a la del ejercicio 2023 en un 1.33%, en caso de ser aprobada la iniciativa.
Tratemos de ejemplificar un poco lo mencionado.
Sr. El Ahorrador, tiene la siguiente inversión el Sistema Financiero.
| Inversión por | $ 2,000,000.00 |
| Rendimiento Anual | 6.00% |
| Inflación pronosticada | 3.80% |
| Tasa | Importe | ISR | |
| Ganancia | 6.00 | 120,000.00 | 9,250.00 Anual |
| Retención | 29,600.00 Retenido | ||
| Diferencia a favor | 20,350.00 |
Esta diferencia en caso de tener nada más ingresos por este concepto, son susceptibles a pedir en devolución en la declaracion anual que se presenta en 2025.
| Tasa | Importe | Tasa | Inflación | Diferencia | |
| Ganancia | 6.00 | 120,000.00 | 3.8 | 76,000 | 44,000 |
| Ganancia Real | 44,000.00 |
| Impuestos | 9,250.00 |
| Ganancia Neta | 34,750.00 |
